Регламентация бюджетирования и управленческого учета в ОАО «Федеральная сетевая компания Единой энергетической системы»

Справка о компании-заказчике

ОАО «ФСК ЕЭС России» - основной оператор всего электросетевого комплекса России. Компания была образована в 2002 г. в составе РАО «ЕЭС России» как организация по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью с целью ее сохранения и развития.

Подразделения ОАО «ФСК ЕЭС России», расположенные по всей территории Российской Федерации, включают в себя 8 филиалов магистральных электрических сетей (МЭС) и входящих в них около 40 предприятий магистральных электрических сетей (ПМЭС); филиал «Электросетьсервис» и специализированные производственные базы; 8 филиалов региональных центров технической инспекции.

Среднесписочная численность сотрудников составляет более 10 000 человек, оборот за 2006 год – 53 600 млн. руб., прибыль – 3 553 млн. руб., стоимость чистых активов – 140 078 млн. руб.

Причины обращения и выбора «ИНТАЛЕВ»

Цель проекта

• Внутренняя реструктуризация «ФСК ЕЭС», связанная с реформированием энергетики
• Успешный вывод на рынок программного продукта для описания управленческих структур – «ИНТАЛЕВ: Корпоративный навигатор».

Изучив возможности программного продукта «ИНТАЛЕВ: Корпоративный навигатор», руководство «ФСК ЕЭС» посчитало целесообразным описать и хранить в актуальном состоянии принципы бюджетирования не просто в текстовых форматах, а в комплексной модели, связывающей воедино все объекты бюджетирования, его участников и их взаимосвязи.

История взаимоотношений

ОАО «ФСК ЕЭС» является постоянным клиентом «ИНТАЛЕВ» в области консалтинговых продуктов и услуг. В 2004 году был успешно завершен проект по разработке методологии бюджетирования на 2005 год.

В августе 2005 года руководство «ФСК ЕЭС» заказало «ИНТАЛЕВ» услуги по переработке своей системы бюджетирования и закреплению в виде компьютерной модели всех методических регламентов.

Этапы проекта и их результаты

Особенности проекта

Отличительной особенностью данного проекта является то, что описывались не только «классические» составляющие бюджетирования: ЦФО, статьи, бюджеты и т.д., но и все бизнес-процессы, касающиеся области финансов.

В «ФСК ЕЭС» как в многоуровневой и территориально распределенной компании проявилась и своя специфика в описании бизнес-процессов.

Содержание работ по проекту

Реструктуризация в энергетике и корректировка модели бюджетирования

В плане методологии работа специалистов «ИНТАЛЕВ» на данном проекте заключалась в адаптации уже созданной ранее модели бюджетирования к результатам реструктуризации в системе управления «ФСК ЕЭС».

От бюджетирования к проектно-целевому планированию

Основным нововведением все же нужно считать не саму модель бюджетов, а появление у системы бюджетирования определяющей ее надсистемы – комплекса ключевых показателей эффективности (КПЭ), через которые теперь будет оцениваться качество деятельности функциональных департаментов, и обосновываться необходимость расходов по тем или иным программам и проектам «ФСК ЕЭС».

Результаты проекта

• Компьютерная модель в «ИНТАЛЕВ: Корпоративный навигатор», описывающая все аспекты системы бюджетирования
• Обновленный пакет регламентных документов, отражающих методологию бюджетирования «ФСК ЕЭС России»:
  • Положение о финансовой структуре;
  • Положение о бюджетной структуре;
  • Положение о прогнозировании исполнения планов;
  • Положение об управленческой учетной политике;
  • Положение о финансово-экономическом анализе.

Проект в цифрах

• Описана структура из 264 центров финансовой ответственности (ЦФО) и 1 678 мест возникновения затрат (МВЗ).
• Выделено 60 функциональных бюджетов.
• Оптимизирована структура из 187 статей бюджета доходов и расходов и 247 статей бюджета движения денежных средств.
• Разработано 50 видов проформ.
• Настроено 30 форм управленческой отчетности.

Комментарий заказчика

Начальник Департамента экономического
планирования и бюджетирования,
Иноземцев А.В.